什么是查賬征收？

查賬征收是納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申報其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。

簡單來說，就是企業(yè)自己記賬，然后上報所得給稅務(wù)機關(guān)。

適用情況：

這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。

什么是核定征收？

核定征收，指的是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

具體哪些情況適用核定征收？

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

核定征收分幾種方式？

核定征收又包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：

1、核定應(yīng)稅所得率征收

按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。

這種辦法比較常見，適用于企業(yè)能夠正確核算收入總額或者成本費用或者通過合理方法能計算和推定企業(yè)收入總額或成本費用總額的情況。

2、定額征收

直接核定所得稅額。適用于不能正確核算或者計算與推定收入總額、成本費用總額的情況。

個體工商戶或個人獨資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收，不過也要看不同地區(qū)不同政策。

查賬征收和核定征收的區(qū)別

兩種征收方式最重要的區(qū)別就是應(yīng)稅所得不同。

查賬征收方式下，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失；

核定征收方式下核定應(yīng)稅所得率，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額 / （ 1- 應(yīng)稅所得率） * 應(yīng)稅所得率

（核定稅率每個行業(yè)不盡相同，有8%、10%、12%等）。

舉個例子

某企業(yè)，年收入總額50萬，成本20萬，費用9萬，相關(guān)稅金1萬，上一年度沒有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

按照查賬征收：

企業(yè)所得稅=（50-20-9-1）*25%=5萬；

按照核定征收：

企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬

一些小微企業(yè)還能享受更多優(yōu)惠政策。

查賬征收和核定征收各有利弊

核定征收一定比查賬征收劃算嗎？不一定！

查賬征收能購根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況進行征收，實行多得多繳公平征收。實行查賬征收的企業(yè)，應(yīng)按時參加所得稅匯算清繳，及時補繳稅款。

而核定賬征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經(jīng)營效益好的企業(yè)，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會帶來額外損失。

例如一家企業(yè)按照查賬征收的方式：假設(shè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利6萬元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

另一家企業(yè)按照核定征收的方式：假設(shè)核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

因此，哪一種征收方式更適合企業(yè)，是需要通過專業(yè)財稅籌劃和分析的。

另外，在不能申請核定征收或是核定征收方式不能為企業(yè)節(jié)稅的情況下，找到一個像上海佑康企業(yè)管家這樣專業(yè)的代理記賬公司，不但能為公司節(jié)省費用，還能提供專業(yè)的服務(wù)，更符合政策要求與經(jīng)營需要。